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香港公司做账报税千万不要忽略这些细节!

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一、审计报税的时间


① 新成立的香港公司,第一次收到利得税表时间:自成立日后第18个月,收到税表后,必须在3个月内完成审计报税事宜(财务年结日可自由选择)。


② 非新成立的香港公司报税时间:根据本公司财务年结日,按时递交审计报告及税表。(不同年结日宽限期限不同,详请咨询瑞丰德永专业顾问)。


注意:有时由于各种原因,导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下,香港公司应该在报税期限内,自觉完成报税工作。


二、申报做账前的准备


① 虽然香港政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;


② 票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号,并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;


③ 承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。


三、需要提交的资料


①银行月结单及水单;


②销售票据、发票、合同;


③成本票据、发票、合同;


④费用票据、工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;


⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据。


四、申报方式


① 无运营申报


A、适用情况


在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。


B、办理程序


当收到税务局发出的利得税表后,在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交,可以在一个星期内完成。


② 做账审计报税


A、适用情况


适用所有香港注册的有限公司。


B、办理程序


当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。如果有盈利,在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书,上面有税金和收款账号。


③ 离岸豁免


A、适用情况


供应商和客户均不是香港客商;


订单的签署过程均不在香港发生;


货物未在香港发生报关、收发货等;


未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;


未在香港政府留有任何经营纪录等。


B、申请程序


做账审计→ 将经审计报表与报告交税局提出申请→ 税务发出离岸问题信件 → 撰写回复信件及相关资料交税局→税局出审批结果。


五、报税流程


① 审计报税流程


签订做账报税协议→支付款项→整理单据、账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。


② 离岸免税流程


收到税表→做账→核数→以离岸方式报税→答政府问→政府发出离岸免税通知。